Vous louez un ou plusieurs logements meublés grâce à la plateforme Airbnb ? Que vous soyez un hôte particulier ou professionnel, les gains issus de la location de logements Airbnb doivent impérativement être déclarés à l’administration fiscale. Ceux-ci entraînent ensuite le paiement d’impôts, de prélèvements ou de cotisations sociales.
Alors comment fonctionne le système d’imposition pour les locations meublées ? Quel régime fiscal choisir ? Comment faire votre déclaration de revenus Airbnb étape par étape ? Y a-t-il des possibilités d’exonération et quels sont les risques encourus en cas de non-déclaration de revenus Airbnb ?
Notre agence de conciergerie Airbnb vous livre ses meilleurs conseils !
Locations meublées Airbnb : chiffres clés et système d’imposition
Lancée en 2008 et entrée en bourse depuis 2020, l’entreprise internationale Airbnb connaît une croissance exponentielle et est désormais leader mondial du marché de la location courte durée.
Même si le cœur des réservations d’hébergement en ligne Airbnb se fait aux États-Unis, la France reste bien ancrée à la deuxième place mondiale des pays les plus visités au monde, avec plus de 8.3 millions de voyageurs en 2016.
Avec plus de 300 000 hôtes en France et un revenu de location annuel moyen de 2000 euros, la location meublée de courte durée a de beaux jours devant elle et est maintenant surveillée de très près par l’administration fiscale.
En effet, au moment de votre déclaration de revenus Airbnb annuelle, vous devez déclarer tous les revenus et loyers générés par vos locations meublées. Ces déclarations sont ensuite soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu qui va déterminer votre taux d’imposition en fonction de vos revenus.
Enfin, en tant que propriétaire-bailleur Airbnb, vous devrez vous acquitter de prélèvements sociaux correspondants à votre activité. Votre taux d’imposition, de contributions sociales ainsi que l’emplacement de votre déclaration de revenus Airbnb varient en fonction de votre statut, du régime fiscal choisi et du type de bien loué.
Les différents régimes de location meublée
Pour la location de vos biens meublés, il existe plusieurs structures juridiques. Celles-ci vous permettent de profiter d’avantages fiscaux adaptés à vos besoins.
La location meublée non-professionnelle (LMNP)
Ce statut est idéal pour les particuliers qui souhaitent louer un ou plusieurs biens meublés. En tant que loueur de meublé non-professionnel et lorsque les revenus perçus par votre activité de location ne dépassent pas 72 600 euros annuels, vous avez le choix entre deux régimes d’imposition fiscaux sur vos loyers perçus. Vous avez ainsi le choix entre un abattement forfaitaire ou une déduction de charges en fonction de vos recettes.
La location meublée professionnelle (LMP)
Dans le cas où vos revenus annuels de location dépassent 23 000 € et que la majorité de vos revenus proviennent des loyers de la location meublée, vous dépendez du régime de la location meublée professionnelle. Dans ce cas, le régime réel s’applique même si vous pouvez toujours choisir de revenir au régime micro-BIC.
Avec ce régime, les cotisations et contributions sociales sont équivalentes à 43 % des bénéfices imposables ou 1145 € si ceux-ci sont nuls ou déficitaires. L’abattement (régime micro-BIC) est de 60 % pour la location courte durée et la location de biens et de 87 % pour la location de locaux d’habitation de tourisme classés.
La location meublée de tourisme
Aussi appelée location meublée saisonnière, celle-ci concerne les clients-locataires de passage (entre 1 et 90 jours) dans les logements de types gîtes et chambres d’hôtes. Ce type de location meublée peut être effectuée en tant que particulier ou professionnel.
Si vos recettes annuelles sont inférieures à 172 600 €, que vous choisissez le statut micro-BIC et que les meublés de tourisme, gîtes ruraux et chambres d’hôtes que vous louez sont classés, vous bénéficierez d’un abattement de 71% sur vos recettes.
Ce type de location doit obligatoirement être déclaré en mairie ; certaines communes imposent également la taxe de séjour.
La location para-hôtelière
Le dernier régime de location meublée se nomme location para-hôtelière. Ce dernier inclut une large gamme de prestations similaires à celle des hôtels, à destination des voyageurs. Pour bénéficier de ce statut, l’hôte doit proposer au moins trois des prestations suivantes :
- La réception, même non personnalisée, de la clientèle
- La fourniture du petit-déjeuner
- Le nettoyage et l’entretien régulier des locaux
- La fourniture du linge de maison
Le régime para-hôtelier relève du régime d’imposition réel et est soumis à la TVA ; les taux de cotisations et de prélèvements sociaux sont variables en fonction des recettes perçues.
La para hôtellerie : mieux connaître ce régime fiscal
Quel régime fiscal pour les locations Airbnb ?
Quand on parle de locations Airbnb, nous retrouvons principalement deux régimes fiscaux d’imposition, tous deux imposés dans la catégorie BIC (bénéfices industriels et commerciaux). Il s’agit du régime forfaitaire micro-BIC ou du régime réel.
Régime Micro BIC
Le régime micro-BIC est le plus simple des deux. Il est aussi le plus adapté aux activités de location occasionnelles et non professionnelles.
En effet, le régime fiscal micro-BIC est réservé aux recettes locatives ne dépassant pas 72 600 € de revenus bruts par an (revenus nets + frais de charges + frais de plateforme) pour les locations meublées classiques et 176 200 € bruts par an pour les locations meublées de tourisme classées et chambres d’hôte.
Avec ce régime fiscal, aucune charge n’est déductible, mais vous profitez d’un abattement de 50 % pour les recettes de locations classiques ou de 71% pour les recettes de locations meublées classées. Enfin, les contributions sociales s’élèvent à 17.2% après abattement. Ce régime est par ailleurs réservé aux loueurs non soumis ou exonérés de TVA.
Exemple
- Vous avez perçu 9000 € de revenus locatifs + 1000 € de frais de ménage facturés aux locataires.
- Airbnb prélève une commission de 3%, soit 300 € et vous verse 9700 €
- Vous devez donc déclarer 10 000 € à l’administration fiscale
- Viens ensuite l’abattement de 50 % soit 10 000 / 2 = 5000 €
- Dans le cas où votre tranche d’imposition est de 30 %, vous êtes imposé à 30% puis à 17,2% pour les contributions sociales
- Soit 5000 × 30% = 1500 € et 5000 × 17,2% = 860 €
- 1500 € + 860 € = 2360 €
Régime réel
Le régime réel est plus adapté aux activités professionnelles et aux recettes annuelles supérieures à 72 600 €, c’est également le régime le plus complexe. Celui-ci reste néanmoins très attrayant au niveau fiscal.
En effet, après avoir déclaré l’ensemble de vos revenus nets, vous avez la possibilité de déduire toutes les charges de votre montant d’imposition final. Voici les conditions générales de déduction des charges avant calcul de l’impôt. Celles-ci doivent :
- Être exposées dans l’intérêt direct de l’exploitation ou se rattacher à la gestion normale de l’entreprise ;
- Correspondre à une charge effective et être appuyées de justifications suffisantes ;
- Être comprises dans les charges de l’exercice au cours duquel elles ont été engagées.
Parmi ces charges, nous pouvons citer :
- Les charges et frais de gestion fixes : eau, électricité, téléphone, internet, frais de conciergerie et charges de syndicat de copropriété…
- Les frais d’entretien et de réparation : plomberie, peinture, électricité… jusqu’à 600 € et amortissables au-delà de cette somme
- Les taxes et impôts locaux : taxe foncière, taxe d’habitation, taxe de séjour, CFE…
- Les intérêts d’emprunts : contractés pour l’achat du bien ou pour des travaux d’amélioration.
Vous pouvez aussi bénéficier d’un amortissement des charges pour les travaux de réparation, d’amélioration, pour l’achat de mobilier ainsi que sur l’achat du bien et les frais de notaires liés à cet achat.
Prélèvements sociaux de 17.2 % pour les loueurs en meublé non-professionnels et entre 22 et 50% s’il est professionnel en imposition globale (cotisations sociales + CSG ET CRDS). Plus d’informations à ce sujet ici.
La TVA doit être facturée à partir de 85800 euros et dans le cas de prestations para hôtelières. Celle-ci est alors déductible sur les achats et frais. Plus d’informations à ce sujet ici.
Comment faire ma déclaration de revenus Airbnb ?
Dans quelles cases effectuer ma déclaration de revenus Airbnb ?
Les locations Airbnb (meublées) ne correspondent pas à des revenus fonciers (locations non meublées). Celles-ci sont imposées au titre des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
En tant que loueur meublé non-professionnel (LMNP) vous devez remplir le formulaire 2042 C PRO pour effectuer votre déclaration de revenus.
Pour découvrir comment effectuer votre déclaration en tant que loueur meublé professionnel, c’est par ici !
Pour le régime Micro-BIC
Rappel : pour bénéficier du régime Micro-BIC, il vous faut toucher moins de 70 000 € pour une location meublée classique et moins de 170 000 € pour la location de chambres d’hôtes et de meublés de tourisme classés.
- Pour les revenus locatifs d’un logement meublé classique, indiquez le montant brut des recettes + les charges locatives dans la case 5ND.
- Si votre conjoint est lié aux recettes locatives d’un meublé classique, remplissez la case 5OD.
- Si une personne à charge perçoit des recettes locatives d’un meublé classique, remplissez la case 5PD.
- Si vous percevez des revenus locatifs issus de meublés classés ou de chambres d’hôtes, indiquez le montant brut + charges dans la case 5NG.
- Si votre conjoint est lié à la déclaration, indiquez le montant dans la case 5OG.
- Si une personne à charge est liée à la déclaration, indiquez le montant correspondant la case 5PG.
Attention : n’oubliez pas que ce n’est pas à vous d’effectuer l’abattement, mais à l’administration fiscale !
Pour le Régime réel
Si vos charges sont supérieures à l’abattement prévu par le régime micro-BIC, il est préférable de choisir le régime réel d’imposition. En cas d’oubli ou d’erreur de choix, vous avez jusqu’au 1er février de chaque année pour choisir cette option. La déclaration au régime réel est beaucoup plus complexe et peut nécessiter une aide professionnelle.
Pour la déclaration de revenus Airbnb au régime réel, vous avez deux formulaires à remplir. Pour commencer, rendez-vous dans le formulaire 2042 C PRO. Ici vous déclarez vos revenus nets, c’est-à-dire vos bénéfices une fois vos charges déduites.
Ici la case à remplir dépend du fait que vous adhériez ou non à un centre de gestion agréé. Si ce n’est pas le cas, le montant de vos revenus sera majoré de 25% et vous ne bénéficierez pas de la réduction d’impôts de ⅔ au titre des frais de comptabilité engagés.
- Dans le cas où vous adhérez à un centre de gestion agréé, indiquez vos recettes nettes dans les cases 5NA, 5OA ou 5PA.
- Lorsque ce n’est pas le cas, indiquez le montant des revenus imposables dans les cases 5NK et / ou 5OK et 5PK.
S’il est négatif, le calcul de votre bénéfice – charges vous permet d’obtenir un déficit. Celui-ci peut ensuite être déduit de vos impôts.
- Pour un déficit créé l’année de votre déclaration, indiquez son montant dans la case 5NY si vous adhérez à un centre de gestion agréé ou bien la case 5NZ, si ce n’est pas le cas.
- Si votre déficit est antérieur à votre année de déclaration, vous bénéficiez d’un report de déficit. Dans ce cas, vous devez indiquer le montant du déficit dans la case de l’année où il a été constaté.
En plus de ce formulaire, vous devez déposer une déclaration annexe, le formulaire 2031-SD à envoyer au services des Impôts des Entreprises (SIE). Celui-ci va servir à calculer le montant de vos revenus nets de frais et de charges, en l’occurrence votre bénéfice.
La déclaration des cotisations et prélèvements sociaux
En ce qui concerne la déclaration pour les cotisations et prélèvements sociaux, vous ne payez pas de cotisations sociales si vos recettes sont inférieures à 23 000 € en location meublée non professionnelle pour une location meublée classique ; dans ce cas de figure vous devrez vous acquitter de 17,2% de prélèvements sociaux qui seront automatiquement calculés.
Dans le cas où vous louez des meublés de tourisme ou chambres d’hôtes et que les recettes générées dépassent les 5348 €, vous devez payer des cotisations sociales.
Pour le régime Micro-BIC, remplissez le montant de vos recettes brutes dans la case 5NJ et si nécessaire dans les cases 5OK et 5PJ.
Si vous avez opté pour le régime réel, inscrivez les montants nets de vos recettes dans la case 5NM (adhérent à un centre de gestion) ou 5KM (non adhérent) et si nécessaire 5OM et 5PM (adhérent) ou 5LM et 5MM (non adhérent).
Les possibilités d’exonération
Rappelons également que vous n’avez pas besoin de remplir ce formulaire si vos revenus locatifs sont issus de la mise en location d’une ou plusieurs pièces de votre résidence principale dans le respect de certains plafonds qui sont de 187 € par m² et par an en Île-de-France et 138 € par m² et par an dans les autres régions.
Vous pouvez aussi être exonéré d’impôt pour les recettes locatives d’une ou plusieurs pièces de votre résidence principale pour un loyer annuel total inférieur à 760 €. Un total de loyers annuels inférieurs à 305 € (toute résidence confondue) vous exonère également.
Quels risques en cas de non-déclaration de revenus Airbnb ?
En cas d’oubli ou de non-déclaration volontaire, le délai de prescription est de trois ans. Cela signifie que le fisc a trois ans pour vous “rattraper” et effectuer un redressement fiscal. Si celui-ci a lieu, le montant des impôts que vous aurez à payer sera majoré de 10 % en plus d’intérêts de retard de 0.2% par mois.
Exemple
Prenons le cas de Mr. X qui a loué sa résidence principale pour 1000 € en 2021. Ayant dépassé les 760 € de plafond, celui-ci n’est pas exonéré. Il n’a pas mentionné ces 1000 € sur sa fiche d’impôts et se fait rattraper par le fisc qui effectue un redressement un an plus tard.
- 1000 / 2 (50% d’abattement) × 30% (tranche d’imposition de Mr. X) = 150 €
- 500 × 17.2% (prélèvements sociaux) = 86 €
- 150 + 86 = 236 €
- 236 × 0.2 × 12 (intérêts de retard) = 5.5 €
- 236 + 5.5 × 10% = 24 €
- 236 + 5.5 + 24 = 265.5 € : C’est ce que devra payer Mr. X.
Déclaration de revenus Airbnb et transmission automatiquedes revenus
Même s’il est bon de le savoir, ce dernier point ne change rien à votre déclaration de revenus Airbnb.
Il concerne la transmission automatique des revenus encaissés sur Airbnb. En effet, depuis 2020, la plateforme a pour obligation de transmettre ces données à l’administration fiscale, une raison de plus pour ne pas mentir sur vos déclarations de revenus Airbnb.
Bras Ouverts, l’agence de conciergerie Airbnb professionnelle à votre service !
Vous en conviendrez, la fiscalité relative à la location meublée est complexe. Vous avez besoin d’aide pour faire votre déclaration de revenus Airbnb ? Vous avez des questions de fiscalité ou avez besoin d’aide pour la gestion locative saisonnière de votre bien immobilier ?
Les équipes de Bras ouverts, conciergerie Airbnb professionnelle, spécialisées dans la gestion locative courte durée sont à votre service !
Déclaration des revenus locatifs sur Airbnb
